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企业经营的内部审计方法训练

课程分类:2019现场直播课
课程时间:2019-08-27 09:00-2019-08-28 18:00
讲      师: 东薇
课程简介:内审是企业的经济良医,给企业送金送银不如送健康。这是中外决策者们对内部审计需求的共识,他们希望内部审计能够清楚公司的使命和战略,面对面的和决策者进行沟通,而不是闷头做底层的工作。他们评价审计的标准是为企业创造价值的能力。 我们内审人员为企业创造价值的能力到底有多大?几年前一份来自全球的报告提出了,一个正常的企业会因为舞弊和内控消耗到利润的5%。 企业的改革和瘦身,内部审计人力资源紧张,急需把业务外包出去,让专业的人做专业的事。因此形成了一个怪

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课程内容

上午下午直播时间分别为9:00-12:00,13:30-17:00。本次直播结束后有十天的回看时间(2019-08-29 09:00至2019-09-07 24:00),回看为点播形式,可在回看期间内任意安排时间观看。直播回看仅限预约过的用户,请提前预约!  

9-10月直播预告】

1、新会计准则纳税协同管理训练
2、经营预算最佳实践训练

【课程介绍】

内审是企业的经济良医,给企业送金送银不如送健康。这是中外决策者们对内部审计需求的共识,他们希望内部审计能够清楚公司的使命和战略,面对面的和决策者进行沟通,而不是闷头做底层的工作。他们评价审计的标准是为企业创造价值的能力。

我们内审人员为企业创造价值的能力到底有多大?几年前一份来自全球的报告提出了,一个正常的企业会因为舞弊和内控消耗到利润的5%。

企业的改革和瘦身,内部审计人力资源紧张,急需把业务外包出去,让专业的人做专业的事。因此形成了一个怪圈,事务所有人缺项目,企业有项目缺人。外部审计内部化,无论是对于会计事务所还是企业,都是一个充满挑战和机遇的领域。

外部审计内部化,成在观念,败在观念。观念新,处处是黄金,随手可拣。观念老,处处是元宝,你也视而不见。

受喜欢的内部审计一定是能站在领导的角度想问题,是从上往下看的,是顶层视野、系统思维。能用的专业优势,讲出真话。能用专家的水平提出审计建议,能用文秘的水平写出言简意赅的审计报告,能用领导的协调能力去落实管理层的审计建议。这便是领导所喜欢的内部审计。让我们帮大家来实现!

 

【课程收益】

1学会一套中央电视台报道,十一届全国政协副主席、审计署原审计长李金华推荐的审计方法。

2、得到一份聚集国内众多审计大家智慧的有400多个风险点的《企业审计风险点排查手册》。

3、得到一份学员处理自己企业的《XX企业经营风险审计手册》,有针对性地处理本企业风险。

4、得到一份《企业审计管理办法》。

 

【课程对象】

财务、审计、税务总监、经理、主管人员及其他财税人员。

 

【课程训练导师介绍】

北京财税研究院研究员、国际注册会计师、英国注册会计师、中国注册会计师、中国注册税务师,高级审计师、高级会计师。

国内知名实战派财税咨询专家,财税、咨询中介机构合伙人,多家财税顾问,从事财税审计中介机构工作20余年。已服务1000余家企业(单位)的财务管理、税务筹划、内部控制、IPO及内外审计工作,成功为内外资企业、跨国公司、多种行业企业(单位)等提供科学实用的税务规划、财务管理、内部控制方案及公司上市的规范工作,指导多家上市公司建立财税及内控体系并辅导实施。

 

【课程阅读材料】

 

场景一、投资经营风险的审计

案例简介:某公司经董事会决定,改变投资方式,引发的实质是财务造假案,给企业造成巨大损失。(正、反两个案例)

案例1xx公司于2018410日披露《关于变更对xx股份有限公司会计核算方法的公告》,将所持xx股份有限公司(以下简称xx股份)股份的会计核算方法由可供出售金融资产变更为长期股权投资.并以权益法确认损益。该会计核算方法变更为公司确认约9,02亿元损益,是公司2018年一季度净利润增长近七倍的主要原因。审计人员核实了此事项:

公司称会计核算方法变更的原因为:公司副总经理吴xx于3月20日获任xx股份非执行董事,且公司对xx股份的持股比例于3月29曰由4.99%增至5%。因此,董事会认定公司对xx股份的经营决策具有重大影响,请公司结合xx股份的股权结构、董事会结构及公司参与xx股份财务经营决策的情况.企业依据企业会计准则,对会计核算方法进行了变更,由可供出售金融资产变更为长期股权投资。

案例2xx企业。从一家子公司变为关联公司,企业决策层给出的原因是,由于业务的发展,Biogen可能会行使看涨期权。而我们希望完全控制这项业务,于是在和咨询公司磋商后,我们决定变更xx企业Bioepis的地位,从而从长期股权投资转换为"交易性金融资产",长期股权投资账面价值与交易性金融资产的差额1.9亿元全部列入当期收益

请您思考

1投资核算是长期投资资产还是金融资产的风险审计点?

2投资方式选择内审人员是否应参与,如何参与?

3投资方式选择是为了企业经营目标,内审人员如何助推实现?

4内审人员如何发现该企业投资中存在的风险问题?

 

场景二、资金管理的风险审计

案例简介最近1-2年接二连三,在各大媒体报道有些企业,自已的钱丢了财务人员不知道,外部审计部门也没有发现,钱从企业钱飞了,那么最终这件是怎么被发现的呢?为内审人员点赞。

案例:2018125日,甲公司内部审计人员对20171231资产负债表进行审计,查得货币资金项目的库存现金余额为2995元。2018125日现金日记账的余额是2365元。

2018年1月26日上午8时,审计人员对该公司的库存现金进行了盘点,

盘点结果如下:

1.现金实有数1850元。

2.在保险柜中发现职工李东11月5日预借差旅费500元,已经领导批准;职工胡立借据一张,金额450元,未经批准,也未说明其用途;有已收款但未入账的凭证6张,金额435元。

另外,经核对,1月1日至25日的收付款凭证和现金日记账,核实1月1日至25日的现金收入数为7130元,现金支出数为7160元,正确无误。银行核定的公司库存限额为2000元。

 

场景三、销售业务的风险审计

案例简介:企业内部管理的需要,集团公司、总公司、投资者对子公司、分公司、所属企业、被资产企业及实际经营者有业绩考核,有些企业经常用销售业务来调整企业的损益及报表情况,以满足上层管理机构及领导的某种需要。

案例1某企业生产制造产品,采取签订合同后先收取20%款项,发出货物时收取30%款项,货物到达客户验收合格后再收取40%款项,另保留10%的质量保证金,收到款时企业交纳了增值税。有风险吗?

案例2在审计某生产制造企业时,发现该企业在销售时,采取签订合同后先收取20%款项,发出货物时收取30%款项,货物到达客户验收合格后再收取40%款项,另保留10%的质量保证金,增值税在收到款项时,确认纳税义务发生时间。有风险吗?

请您思考

1不同销售方式收入确认的时间审计要点

2销售价格确认的审计风险点

3自买自卖,自制体外大循环的审计风险点

4不同销售模式下销售收入确认是总额还净额的审计?

 

场景四、采购业务的风险审计

案例简介在企业日常经营业务中,采购业务频频发生,原材料、辅助材料、商品、办公用品等等,采购、领用、使用、损失等等,如何发现这些方面是否存在不利于企业管理的问题呢?

案例1甲企业201710月,购进一批原材料100万元,月末原材料已入库,款项尚未支付,由于企业资金周转需要,到1231日款项也没有

会付,在201762日该笔款项支付,并取得增值税专用发票。这项业务在审计时应注意的风险点是什么?

案例2甲公司以一批库存商品对某小企业投资,该商品的成本为80万元,评估价值为100万元,同类商品市场公允价值为120万元,增值税率为16%,这项业务在审计时应注意的风险点是什么?

请您思考

1存货确认条件的审计要点

2存货确认时间的审计要点

3存货原值确认的审计要点

4存货税会差异的风险点审计

 

场景、股权交易及减值的风险审计

案例简介:企业股权、重组事项少纳企业所得税款案资产的账面净值7000万元(总资产8000万元,长期借款1000万元)公允价值为9000万元,其中:不动产6000万元,机器设备3000万元,资产处置采取什么方式可以降低税负?企业选择了特殊性税务处理。

案例甲公司是由乙投资公司出资6000万元设立的有限责任公司,截至2017年末,所有者权益账面价值为7200万元(含法定盈余公积和未分配利润为1200万元)。丙集团看好此行业的发展前景,准备收购甲公司的全部股权。经过评估机构评定,甲公司净资产的评估价值为9000万元,丙集团准备支付本公司股票3500万股(面值1元,发行价2元),并以有价证券2000万元支付给乙投资公司购买甲公司的100%股权,企业选择了特殊性税务处理。

请您思考

1股权交易确认条件的审计要点

2股权交易时间的审计要点

3股权交易原值确认的审计要点

4股权交易税会差异的风险点审计


【课程训练内容设计】

工具——审计方法:

训练——依企业的经营场景进行风险排查


场景一、投资经营风险的审计训练

风险点排查训练:

通过阅读投资风险案例,指导学员列出投资经营中的风险审计点,并指导学员列出自己企业在投资经营中的风险审计点。

 

场景二、资金管理的风险审计训练

风险点排查训练:

通过阅读资金管理风险案例,指导学员列出资金管理中的风险审计点,并指导学员列出自己企业在资金管理中的风险审计点。

 

场景三、销售业务的风险审计训练

风险点排查训练:

通过阅读营销业务风险案例,指导学员列出营销业务的风险审计点,并指导学员列出自己企业在营销业务中的风险审计点。

 

场景四、采购业务的风险审计训练

风险点排查训练:

通过阅读采购业务风险案例,指导学员列出采购业务中的风险审计点,并指导学员列出自己企业在采购业务中的风险审计点。

 

场景、股权交易及减值的风险审计训练

风险点排查训练:

通过阅读股权交易及减值风险案例,指导学员列出股权交易及减值中的风险审计点,并指导学员列出自己企业在股权交易及减值中的风险审计点。


【学员得到的具体成果】

成果一:《企业审计风险点排查手册》。

成果二:XX企业经营风险审计手册》。

成果三:《企业审计管理办法》。

 



收费标准

非会员
1000元
会员
500元

注:点击会员预约,会员可用会员卡现场次数兑换听课,扣会员卡现场1.00天。

注意事项

1、会员预约成功,扣除相应现场天数,课程开始之前三小时取消预约,返还天数;

2、课题显示“已预约”按钮才算是预约成功的标志。

3、预约前请点击下面高清直播测试,确认直播环境再预约

4、预约时用的什么方式登陆,则观看直播和回看时需要用同样的方式登陆: 如预约时用的微信扫码登陆,则观看直播时也需要用同一个微信扫码登陆。如果预约时用的会员卡预约,则观看直播和回看时,则需要用会员卡直接登陆观看。

5、微信登陆预约的可以在微站和APP中用微信登陆后,观看直播和回看。会员卡预约的只能在电脑端和手机浏览器中用会员卡直接登陆观看直播和回看。 如果有多平台需求 电脑、微站、APP的,请使用同一个微信登陆,即可全平台观看。如果有多用户需求 A同事、B同事、分公司的,请使用会员卡登陆,可不同时段多人观看。

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